Twee inkomstenbronnen in één aangifte
Als je in hetzelfde jaar zowel als ZZP'er als als verloonde via WorkNew werkt, heb je in je belastingaangifte twee inkomstenbronnen:
Winst uit onderneming: je ZZP-inkomen, na aftrek van zakelijke kosten en ondernemersaftrekposten. Loon uit dienstbetrekking: je verloning via WorkNew, waarover al loonheffing is ingehouden.
Beide inkomsten tellen mee in je totale box 1-inkomen. Ze worden niet apart belast, maar opgeteld. Dat kan invloed hebben op je belastingschijf, houd hier rekening mee als je je tarieven bepaalt.
Het urencriterium: het kritieke aandachtspunt
De zelfstandigenaftrek (1.200 euro in 2026) en de startersaftrek vereisen dat je voldoet aan het urencriterium: minimaal 1.225 uur per jaar besteed aan je onderneming.
Als je halverwege het jaar overgaat naar verloning via WorkNew, haal je het urencriterium mogelijk niet meer. Je kunt dan geen aanspraak maken op de zelfstandigenaftrek over dat jaar.
Dit betekent niet automatisch dat je er financieel op achteruit gaat, de verloning compenseert mogelijk meer dan de gemiste aftrek. Maar het is een berekening die je vooraf moet maken.
Tip: houd een urenstaat bij voor je ZZP-activiteiten, ook in het jaar van overgang. Dit is relevant voor de belastingaangifte en voorkomt discussie met de Belastingdienst.
Zakelijke kosten: wat mag je aftrekken?
Zakelijke kosten zijn aftrekbaar voor het deel van je activiteiten waarvoor je als ondernemer actief bent.
Kosten die je maakt voor je ZZP-werk, software, vakliteratuur, zakelijke reizen, accountant, zijn aftrekbaar in de aangifte inkomstenbelasting onder winst uit onderneming.
Kosten die je maakt in de periode dat je als verloonde via WorkNew werkt, zijn geen ondernemingskosten meer. Die kunnen deels vergoed worden via de werkkostenregeling (WKR) van WorkNew, denk aan thuiswerkvergoeding (2,40 euro per dag in 2026), reiskostenvergoeding en een eventuele apparatuurvergoeding.
Zorg voor een duidelijke administratieve scheiding tussen beide periodes.
Bedrijfsmiddelen en afschrijving
Bedrijfsmiddelen die je hebt aangeschaft als ZZP'er, laptop, camera, bureau, software, kun je blijven afschrijven over de economische levensduur, ook als je tijdelijk als verloonde werkt. Voorwaarde: het bedrijfsmiddel wordt nog zakelijk gebruikt.
Als je volledig stopt met je onderneming en al je bedrijfsmiddelen privé gaat gebruiken, stop je ook met afschrijven. Er kan dan een stakingswinst ontstaan als de boekwaarde lager is dan de marktwaarde.
Bij een combinatie van ZZP en verloning in hetzelfde jaar, waarbij de onderneming blijft bestaan, is de situatie eenvoudiger: je drijft nog steeds een onderneming en kunt gewoon doorafschrijven.